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写字楼出租如何计税?
时间:2020-10-20    点击:103

问:写字楼出租如何计税?

答:根据《营业税暂行条例》、《个人所得税法》等相关税法规定,投资公司出租办公用房需缴纳以下税:

(1)营业税5%(按月起征点为5000元/月,按次起征点为100元/次);

(2)城建税:营业税税额的7%;教育费附加3%,地方教育费附加2%;

(3)房产税12%;

(4)印花税1‰;

(5)企业所得税25%,计税依据为租赁收入扣除财产租赁过程中缴纳的税费及税法规定费用扣除标准的余额;

(6)土地使用税根据相关文件规定,一级土地15元/平方,二级土地10元/平方,三级土地5元/平方;

(7)水利基金:0.1%。

问:写字楼出租如何计税?

答:出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税。

(1)营业税:首先对租金收入按照“服务业”税目计算缴纳营业税。计算公式为:每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率;如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。

(2)按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为:应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率;城市维护建设税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%。

(3)按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为:应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3%;

(4)房产税:房产税的税额按照租金收入计算缴纳,计算公式为:每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率;如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。

(5)印花税:出租房屋签订的合同,签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照“财产租赁合同”税目缴纳印花税,适用税率为1‰。计算方法为:应纳印花税税额=月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率

(6)企业所得税:租赁收入扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是企业出租房屋的应纳税所得额。应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率为20%;

问:写字楼出租如何计税?

答:1、营业税
个人出租房屋月租收入在800元以上的,缴纳营业税
2、城市建设维护税
个人在缴纳营业税同时,应以缴纳的营业税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%
3、教育费附加
个人在缴纳营业税的同时,应按缴纳的营业税税额为依据,按适用税率3%缴纳教育费附加
4、房产税
个人应按房屋租金收入的12%缴纳房产税
5、印花税
个人出租房屋,应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的,按一元贴花
6、个人所得税
个人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税;月租金收入在4000元以上的,应按月租金收入扣除20%的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

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李经理
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